1 小額貸款公司在安順市發展的現狀

為緩解融資難的問題，2008 年，中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會發布了《關于小額貸款公司試點的指導意見》，對設立小額貸款公司作出了總綱性的規范，明確規定小額貸款公司是“由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款， 經營小額貸款業務的有限責任公司或股份有限公司，其目的是增加小企業和”三農“貸款的有效供給。 ”[1]在此基礎上，《貴州省人民政府辦公廳關于開展小額貸款公司試點工作的通知》和《貴州省小額貸款公司試點暫行管理辦法》的出臺， 標志著小額貸款公司在貴州省開始啟動。 截至 2013 年 5月，安順市已獲批準并開展業務小額貸款公司 16 家，注冊資本共 46700 萬元，全部由民營資本構成；小額貸款公司資金來源仍以民營企業和自然人股東為主，占資本總額 96.21%.

2013 年 1-5 月，安順市實現凈利潤 1024 萬元，實現稅收 381萬元，整體實現盈利。 小額貸款公司不僅在金融市場上起到“拾遺補缺”作用，而且在幫助小微企業融資和支持“三農”方面發揮的作用也日益凸顯。 然而安順小額貸款公司在發展的同時也面臨機制體制不活、監管職責不清、人力資源缺乏、稅收歧視、監管責任缺位以及公司內控制度不完善等制約因素，影響了以后的發展。

2 小額貸款公司面臨的困境

從目前的實踐及運營來看， 安順的小額貸款公司普遍處于“饑餓、缺糧，長不大”的狀況。 存在的主要問題是：

2.1 體制機制不活直接扼殺了安順小額貸款公司的可持續發展

小額貸款公司是介于民間借貸資本與正規金融機構之間的一種新型金融制度安排。 小額貸款公司作為將民間借貸“陽光化”的嘗試，以其信息優勢、機制靈活、服務到位，為因沒有適當抵押而不能在正規金融機構申請貸款的小微企業和貧困人群提供貸款，在支持扶貧、中小企業發展和解決三農問題等方面起到了積極的作用。 安順小額貸款公司作為金融制度的創新，更應得到政府的扶持，以靈活的機制體制促進發展。 但在調研中發現，由于安順市政府操作上的機械行為，為安順小額貸款公司發展的設了許多條條框框，就因為地址場所的變更、股東的替換等等，長期得不到解決，嚴重制約了安順小額貸款公司的可持續發展，甚至讓一些小額貸款公司產生注銷公司、退出市場的念頭。

安順市政府為了防范金融風險嚴格按規定辦事無可厚非。 但小額貸款公司作為一種政府扶持下的金融衍生物，已經顯示出的非凡意義，安順市政府應充分考慮，不能設置門檻過高，讓小額貸款公司在發展上少遭遇體制性和政策性障礙。

2.2 小額貸款公司監管職責不清，監管責任缺失

安順小額貸款公司主要分布在縣或區，它的直接責任監管人是縣或區金融辦或下府工貿局。 調研中，一些金融辦說，他們主要職責是為政府建設融資，對小額貸款公司是代管。 我們看確實是“代管”,而且是形式“代管”,最為嚴重的是縣（區）第一直接監管責任人基本上是空白。經調研，2013 年 3 月 20 日頒發的安府辦發（2013）26 號文《安順市委人民政府辦公室關于進一步促進全市小額貸款公司又好又快發展的實施意見》， 是直接指導安順小額貸款公司具體操作的文件，但這個文件只限于西秀區、開發區的有關部門知曉，其他縣都不知道此文件的存在，可見第一直接監管責任人責任缺失的程度。

2.3 小額貸款公司受到稅收歧視

盡管安順小額貸款公司從事的都是金融業務，但在實際中都是按一般的公司待遇繳稅。 安順小額貸款公司除了要繳納5.31%的營業稅、20%-25%的企業所得稅外，還可要繳納城市維護建設稅、土地使用稅、房產稅、印花稅等。 而安順小額貸款公司的貸款利率即使按照目前的最高利率--銀行同期利率的四倍計算，即年利率 21.6%,除去各種經營費用和支出智后，盈利也僅在 7%-15%,遠遠低于經營實體企業的收益。 與此同時，目前國家對農村信用合作社有特別的優惠政策，各地政府對商業銀行、農村信用合作社在從事小企業貸款、農戶貸款方面也有很多扶持政策，但同樣從事小額貸款業務的小額貸款公司卻無權享受到這些優惠政策。 2013 年 3 月 20 日頒發的安府辦發（2013）26 號文《安順市委人民政府辦公室關于進一步促進全市小額貸款公司又好又快發展的實施意見》 中已經明確規定“安順市法人機構所在地設立在縣級及縣以下地區，主要為當地農民、農村、農業經濟發展提供金融服務的小額貸款公司，取得的金融保險業務收入在于 2015 年 12 月 31 日前可減按 3%的稅率征收營業稅。 ”在實際操作中稅務部門根本不執行，理應享受到政策扶持和稅收減免的小額貸款公司，到目前為止這些政策都沒有充分享受到。

3 促進小額貸款公司可持續健康發展的對策建議

3.1 突破體制障礙，建設公平公正的政務環境

安順市應根據行業規劃和市場取向，選擇在效益搞的投資項目中選擇一批向小額貸款公司放開。 安順市要注重激活本地民營資本，扶持小額貸款公司。 政府規范和加強小額貸款公司的運作與管理，要進一步為激發民營資本的乘數效應和示范效應，安順市還應降低準入門檻，進一步深化改革審批制度，凡是阻礙金融市場發展的事項，都要堅決的取消。 安順市要為小額貸款公司提供全方位服務，試行告知承諾制、項目備案制、首問負責制。 安順市政府的各職能部門必要把安順市經濟發展的整體利益放在第一位，為安順小額貸款公司的發展，營造統一、開放、公平的市場環境。

3.2 進一步明確監管主體和監管職責

監管是否到位直接影響安順小額貸款公司是否能健康發展。 因此，為使安順小額貸款公司能得到有效監管，安順市應該明確監管主體。 筆者認為安順市應建立以市金融辦為主體的監管機制，同時要加強金融辦與其他部門間的配合，建立分工明確、協調一致的監管體制，最為重要的是明確縣或區第一直接責任單位的監管職能，真正發揮監管作用。

3.3 適當降低小額貸款公司的稅賦要落實在行動上

降低小額貸款公司的稅賦不能停留在文件上，要落實在行動上。 在稅收優惠上，安順市可以考慮在小額貸款公司成立初期，給予其一定期限的稅收優惠政策，待其發展穩定后再逐步開始全額納稅；安順市對于小額貸款公司業務中涉及小企業貸款、“三農”貸款的方面，市政府及相關部門應該考慮給予其一定的風險補償。

參考文獻：

[1]中 國銀行業監督管理委員會 ,中國人民銀行聯合 .關 于小額貸款公司試點的指導意見[Z].2008.

[2]安順市人民政府辦公室。安順市委人民政府辦公室關于進一步促進全市小額貸款公司又好又快發展的實施意見[Z].2013.