進入 21 世紀， 信息技術對現代社會發展產生著越來越深刻的影響，應用信息技術推進審計信息化，已經成為當今內部審計發展的戰略制高點，是融合內部審計與企業經營發展的關鍵手段，是強化公司風險管理的技術基礎。 隨著國家電網公司信息化水平的跨越式發展，業務處理、管理流程日益融入信息系統，促使公司的組織形式、管理體制、控制要點等發生著重大變革， 內部審計的環境、技術和內容等也將隨之發生深刻而巨大的變化，傳統的審計技術手段正受到強有力的沖擊和影響，面臨前所未有的變革和挑戰。

內涵和做法

應用信息技術提升內部審計履職能力， 就是要貫徹劉振亞董事長提出的“大力推進審計工作創新”，“將審計信息系統與各業務應用系統緊密銜接，實現審計關口前移，變事后審計為源頭審計和過程審計， 加大實時審計監督力度， 增強審計工作的實效性和穿透力”的工作要求，通過借鑒國際、國內優秀企業推進審計信息化建設應用的成功經驗， 基于公司信息化發展的豐碩成果、成功經驗與人才積累，積極應對信息化發展對審計工作產生的影響和挑戰，貫徹“立足于建、關鍵在準、重點在用”的指導思想，加快審計信息化建設，深化審計系統應用，實現“四項功能”（信息共享、 全程控制、在線監督、輔助分析），提升審計手段信息化，創新審計工作方式、方法，提高審計工作效率， 推進審計工作創新發展。

深入研究制定審計信息化規劃

通過深入分析公司信息化發展狀況，以及審計工作需求，確定了“以業務需求為導向，建設審計綜合管理、作業實施和監控預警‘三位一體’的審計信息系統，并通過審計門戶集成共享，搭建審計信息化平臺， 為公司系統審計管理和作業提供全面的信息化技術支撐”的審計信息化建設目標（見圖），將該項工作列為審計工作創新的重要內容之一，分步開發建設審計門戶、審計綜合管理、ERP 業務審計等系統，穩步推廣應用管控業務審計系統、智能連續審計系統 （審計監控預警系統）。

建立系統設計前期研發機制

以公司科技項目、 管理咨詢項目研究為依托， 建立系統設計前期研發機制。 通過將 ERP 業務審計研究、智能分析審計體系研究、 公司信息化環境下內部控制特性及其審計研究等項目列入公司科技項目、 管理咨詢項目計劃， 聯合國際知名的審計軟件開發商、公司系統信息化建設單位，深入研究審計信息系統開發、 建設各方面問題， 根據審計信息系統建設的最新發展，借鑒國內外優秀企業的領先實踐，研究提出了 ERP 業務審計系統、智能連續審計系統（審計監控預警系統）開發建設的技術路線、系統架構與功能，為系統開發奠定基礎。

建立系統建設過程管控機制

得到各業務部門的大力支持，獲取多部門業務數據，是推進審計系統建設的管理難點。 為此，審計部門緊抓機遇，以公司開展的“數據共享與業務融合” 專項治理活動為契機，將審計系統建設所需數據集成需求，納入公司重點工作平臺，大力推進與相關業務部門的溝通協調工作，獲得各部門的充分理解和對數據提供的大力支持。 在系統建設過程中，通過與公司信息化主管部門建立周、月例會機制，及時研究討論系統開發建設中出現的問題， 加強系統建設過程管控，提高系統建設質量；根據各單位的反饋意見和建設中出現的問題，組織業務骨干開展技術攻關，持續優化完善系統功能及其實現方式，提高系統易用性水平，為建成好用、實用、高效的審計信息系統提供有效的機制保障。

建立系統應用情況考核機制

通過制度指導、強化考核、典型示范、知識普及，推動各單位積極應用信息系統開展審計工作， 創新信息化環境下的審計工作方式。 一是制定下發《關于加強審計信息系統深化應用工作的實施意見》，對各單位做好系統應用工作、健全系統運維體系、加強應用環境保障等方面提出具體要求； 制定系統應用定期考核、量化評分機制，發文通報考核情況，不斷縮短考核周期，持續加大考核力度。 二是將信息化納入審計工作管理對標的四項重點之一， 引導所屬各單位著力推進審計信息化，深入思考，及時提煉工作經驗，通過典型經驗的發布機制，共享先進經驗， 發揮示范引領作用。 三是建立審計信息系統深化應用培訓的常態機制，培訓工作納入每年年度工作計劃，公司總部、分部、省公司（直屬單位）各司其職，開展分層、分類培訓，加強系統應用知識、管理制度的推廣、宣貫力度。

建立審計信息化理論研討機制

組織各單位結合自身實際， 認真總結、提煉審計信息化建設、應用方面的成功經驗，分析存在的問題，并提出建設性的意見和建議，開展理論研討，撰寫工作論文； 抽調部分單位的審計信息化骨干組成評審專家組， 對各單位提交的論文進行評選，提出修改完善意見， 遴選優秀論文報送中國內部審計協會參評內部審計理論研討優秀論文， 并在審計門戶系統開辟專欄共享研究成果，在公司系統培育學、用信息系統的良好氛圍。

實施效果

構建了體系完整的審計信息化體系

審計門戶系統、 審計綜合管理系統、ERP 業務審計系統、 管控業務審計系統的相繼建設應用，初步搭建起審計信息化平臺， 基本實現審計管理和審計作業的信息化。 審計門戶已成為審計人員應用系統， 以及公司各單位交流審計工作信息、 共享審計工作經驗的重要平臺；審計綜合管理系統以項目管理為核心， 實現了審計項目從計劃到項目終結的全生命周期閉環管理，促進了審計管理的信息化；ERP業務審計系統、 管控業務審計系統實現了審計業務對財務、工程、物資、設備、人力資源、營銷管理等電網企業主要業務的全面覆蓋， 徹底改變了傳統計算機輔助審計僅限于財務領域的狀況， 標志著審計信息系統與各主要業務應用系統的緊密融合， 通過信息共享和互聯，改變“信息孤島”狀況，初步實現了“信息共享，全程控制，在線監督， 輔助分析” 的審計信息化建設目標。

促進了審計部門履職能力的提高

審計系統功能設計體現的是經過凝練的專家經驗， 能夠為審計人員提供高效率的輔助分析工具。 通過對最直接、最有效、最核心的審計專家經驗知識進行歸納、提煉，所建立的一系列審計分析模型， 為審計人員提供了標準化、 高效率的審計方法和工具， 全面提升了內部審計在提供專業咨詢、 鑒證意見和增值服務方面的職能。 審計人員應用系統探索開展非現場審計， 在充分發揮信息系統應有效能的同時， 利用審計監督視野廣的優勢， 通過對跨業務數據進行整合分析， 及時為公司相關決策提供信息支持， 高效提升了審計工作價值。

保障了依法治企工作水平的提升

目前，審計系統已廣泛應用于國家電網公司總部、分部、?。ㄗ灾螀^、直轄市）公司、直屬單位 ，支 持 每年開展各類審計項目,管理各類審計記錄、底稿及審計報告。 審計人員通過積極應用系統，探索在線審計、遠程審計工作模式；借助系統提供的大量審計分析功能，減少審計查證、分析時間，不斷提高審計工作效率，改進審計工作質量，為在有限時間內高質量完成繁重審計任務，提高依法治企工作水平提供了堅強的技術支撐，有效協助公司管理企業風險，改善內部控制，支撐了科學化決策和現代化管理。