題目：我國社?；鸬默F狀及監管機制研究

目錄

摘要（詳見正文）

一、我國社?；鸬默F狀與問題
\\(一\\)地方政府違規現象頻繁
\\(二\\)發放社?；饡r出現的問題
\\(三\\)社?；痤A算編制及財政監督出現的問題
（四）勞動者社會保險權的救濟渠道不暢

二、我國社?；鸨O管機制的存在的問題
（一）對社保監管的立法機制不健全
（二）社?；鹱詣颖O管機制的不健全
（三）行政監督機制的不健全
（四）審計監督機制的不健全

三、問題存在的原因

四、加強社?；鸨O管的對策

結束語

參考文獻

以下是論文正文

摘 要： 近年來，我國社?；鹨幠Ｒ暂^高的速度逐年增長。其中，養老、醫療、失業、工傷、生育五項社會保險基金收入每年遞增在20%以上。這一方面表明了我國社會保障能力在增強，但另一方面同樣值得關注的是局部地區的個別違規操作問題，造成負面的社會影響。因此，社會保險基金是我國社會保障基金的重要組成部分，建立健全社會保險基金的監管制度是建立和完善我國社會保障體系的重要環節。我國社會保險基金監管制度存在監管法律法規缺失，監管機構不健全等問題，需從以下幾方面進一步完善：提高立法層次，完善社會保險基金監管的法律法規體系；建立健全社會保險基金監管機構

關鍵詞：社?；?；?；鸬谋O管；原因；對策與機制

社會保障基金是廣大勞動者的“養命錢”，勞動者既是社會保障基金的繳費主體，又是基金的最終受益主體。社會保障是社會安定的重要保證，社會保障基金相當于社會保障的蓄水池。社會保障基金的籌集、運營和投資是完善社會保障體系的重要內容。因此，加強社會保障基金的監督管理至關重要。建立健全社會監督和財政監督制度，建立由政府、單位、職工代表和專家等組成的社會保障監督委員會，依法對社會保障執行情況進行監督。通過建立健全社會保障管理體系，使社會保險基金管理有方、監督有力、運營有效。

一、我國社?；鸬默F狀與問題

\\(一\\)地方政府違規現象頻繁

部分地方沒有將社?；甬斪鞴操Y金，對基金的重要性認識不夠，將其作為地方性的資金。局部地方存在社會保險基金被挪用作財政支出和違規投資現 象。各地挪用社會保險基金的主要情況有：把基金用于當地建設，如建電站、修公路、建樓堂宿舍、搞開發區，有的沒有利息，無法收回本金；把基金以“啟動資金”、“扶持資金”的名義借給企業，企業倒閉后借出去的資金無法收回；把基金借給一些機關企事業單位或者社會團體甚至個人辦經濟實體，有的動用基金做房地產生意或炒股票，造成利息損失或投資風險等。

\\(二\\)發放社?；饡r出現的問題

社?；鸬陌l放方式是指通過什么渠道，將應該補償社?；鸢磿r足額的發放給受保人。目前主要有兩種形式:一是由社區發放；二是由社保經辦機構發放。但是在社區發放社?；鸬倪^程中，因受社區自身條件等因素制約，出現以下問題： 1.社區承擔的事物多，而工作人手少，加之領導重視程度不夠，難以從組織上保證社?；鸺皶r足額發放到位。 2.辦公條件簡陋，硬件設施差，網絡不健全，信息化管理滯后，難以滿足對社?；鹕鐣l放的需求。 3．人員素質不高，工作責任心不強，考核獎懲機制不健全，監督不力，難以實現規范化的操作。 4.協調能力差，制約社區保障功能的充分發揮。

\\(三\\)社?；痤A算編制及財政監督出現的問題

1.財政預算收入的預測過于樂觀，不符合當地實際情況。有的地區財政狀況一直不好，財源少，政府正常工資發放都有困難，但在編制社保預算時，卻提出有較大的增量財力、財源予以安排，沒有充分依據，實際執行時難以落實。 2.社區保障費收入預算打的過足。有的地區按照提高各項社會保險收取的收繳率、清欠率的要求，不顧本地區社會經濟的實際情況，沒有做深入的調查、客觀合理的預算，不符合實際的提出客觀的增長比例，并作預算安排。3.個別地區故意做大支出安排，以多領取上級財政補助。按照政策規定，對困難地區，中央和省級財政補助要予于傾斜，個別地區根據這些政策，認為的多報，虛假冒領。

（四）勞動者社會保險權的救濟渠道不暢

按照現有的法律制度，勞動者在社會保障權益受損時的現行民事救濟法律依據為《勞動法》和《企業勞動爭議處理條例》。依據上述法律法規，在企業拒絕為勞動者繳納社會保險統籌基金時，勞動者可以依據上述法律法規告訴企業，要求企業依法為其繳納社會保險統籌費用；另外一種法律救濟手段為行政訴訟，依據2001年5月勞動和社會保障部發布的《社會保險行政爭議處理辦法》規定，公民、法人或者其他組織在社會保險經辦機關的具體行政行為侵犯其合法權益時，才可以申請行政復議或提起行政訴訟。 從上述法律法規的內容及所賦予勞動者的權利分析，上述法規僅賦予了勞動者（參保者）如下權利：在企業拒絕繳納社會保險統籌費用時的繳付請求權，在社會保險經辦機構登記、審核、記錄、發放社會保險費用等環節侵犯其權益的具體行政行為的糾正請求權。也就是說，參保者的民事請求權基于勞動者與企業勞動關系，而參保者與社會保險基金管理機構的關系是基于行政管理與被管理關系，而非民事委托或信托關系。

二、我國社?；鸨O管機制的存在的問題

（一）對社保監管的立法機制不健全

從立法體系看，雖然我國在1994年就將社會保險法列入立法規劃，但至今未出臺：從立法層次上看，我國目前尚沒有一部人大立法通過的正式社會保障法律，而是由國務院行政法規、部門行政規范性文件架構起社會保障的法律框架，使其缺乏相應的權威性和穩定性。社?；鸨O管部門的執法力度因法制不健全受到制約和障礙。 勞動和社會保障部自1998年設立基金監督司以來，人員長期處于缺編的狀態；全國專職從事社保監管工作的有100人左右，全國只有11個省市設有專門的監督處，多數都是與其他處室合設。目前每年五項社?；鸬氖罩б幠３^2 萬億元，監管力量與當前監督工作的需要不匹配，缺乏相應的辦公經費，監督力量薄弱。同時，由于立法層次較低，執法缺乏相應的權威性和穩定性。對地方政府的監督有難度，橫向對有關部門?？v向對地方政府，都存在一些監督不力的問題。

（二）社?；鹱詣颖O管機制的不健全

1.社會保障法制建設滯后。雖然《社會保險費征繳暫行條例》、《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》、《失業保險條例》以及《工傷保險條例》已經頒布實施，但關于財政監督的不完整、不系統、不清晰，對財政資金資金實施保全措施無明確規定。 2.社會保障管理體制不順。社會保障由于制度設計的缺陷，目前社會化管理程度不高，仍居于縣、區級低層次、低水平統籌階段，遠未實現省級和全國統籌。 3.社會保障管理責任不明確，職責不清。由于管理責任不明確，不到位，責任追究機制未建立完全，使得管理工作人員無動力，素質水平下降，出現“越位”“缺位”、“空位”、“偷懶”、“搭便車”和對公共目標的“逆向選擇，甚至追求局部利益和個人利益的最大化。

（三）行政監督機制的不健全

目前，社會保險基金的管理和監督職責主要由勞動行政部門承擔。我國負責社會保險基金管理的是地方各級社會保險經辦機構，負責基金監督的主要是勞動保障行政部門的基金監管部門，兩者在行政上都隸屬于勞動保障部門。1998年，國務院在勞動和保障部設立基金監督司，各地勞動和社會保障部門也設置了相應的基金監督機構。隨著社會保障體制改革的深入，行政監督職能劃分更加明確，專門的監督機構也為基金監管提供了一定程度上的保障。但從制度安排的角度來看，勞動保障部門集行政管理權、投資運營決定權以及監督權于一身的局面難以徹底改變，“自己監督自己”難以對社?；鸬墓芾磉\營起到真正的約束作用。

（四）審計監督機制的不健全

依據《社會保險審計暫行規定》的規定，各級國家審計機關對勞動行政部門及社會保險基金經辦機構和勞動就業服務機構管理的社會保險基金、資金的財務收支進行審計，各級勞動行政部門負責對本級社會保險基金經辦機構和勞動就業服務機構進行內部審計監督。各級國家審計機關對其內部審計工作進行指導和監督。審計監督作為一種外部監督，對社?；鸬谋O管起到了積極的作用，但審計屬于事后監督，無法防患于未然，它作為一種必要的監督手段應當與其他監督方式相互配合，才能對社?；疬M行有效的監管。 根據國家審計署2006年公布的審計結果，各地社保違規問題金額高達71.35億元，部分資金無法追回。而作為基本養老保險重要組成部分的個人賬戶基金，從設立伊始就被挪用于支付統籌賬戶的不足，造成個人賬戶長期空賬運作，截至2006年，全國個人賬戶空賬規模已經達到了9000億之巨。

上述數據充分表明，我國現行的社會保障基金監管制度存在制度上的缺陷，而這種制度上的缺陷是我國社?；鸨O管不力的一個重要原因。社會保險基金從根本上說最終支付給勞動者，是勞動者的“養命錢”，只有從制度上確認和保障公民個人或勞動者的私權主體地位，使其有權依法維護自己的社會保險待遇，對社會保險基金經辦機構的管理行為進行有效的私權監督，才能真正保障社會保險基金的安全性，使其真正用之于民。

三、問題存在的原因

在現行法律架構內，如果發生對于社會保險基金被非法挪用、侵占、揮霍的情況，無論從民事救濟手段還是從行政救濟手段角度，社會保險基金的受益人均無法通過司法救濟手段，追究違法犯罪行為，維護自身合法權益，只能眼睜睜地看著自己的養命錢被任意擠占、挪用。這就是我們我國基本養老保險個人賬戶長期空賬運轉，而全國范圍未見參保人訴訟維權的原因所在。 最根本的、深層次的法律原因在于所有權權屬不清：即對于這部分基金的性質和所有權歸屬，無論是各地的社會保障管理機構，還是廣大參保者，都沒有從法律角度產生明確的理解和認識。第一，從觀念上來講，個人賬戶空帳運轉形成的原因是基于中央或地方政府的行政命令而致，參保者在內心里形成這部分虧空應當由政府負責彌補的印象，事實上形成了政府對社會保險基金的經營結果承擔無限責任的局面。由于產權沒有進行清晰的界定，很多參保者對社會保險基金漠不關心，沒有起到應有的監督作用。第二，從制度層面上講，個人賬戶資金被非法使用或調撥的參保者，按照現行的法律體系和法律制度，不享有私權主體地位，缺乏依法維護自身民事權益的司法救濟渠道，包括沒有訴訟主體地位及對應的訴訟對象，這歸根到底也是因為權屬不清，沒有法律上的權利依據造成的。

四、加強社?；鸨O管的對策

鑒于我國目前在社?；鸨O管中存在的突出問題，要從保障廣大職工群眾的切身利益出發，應采取應對措施加以化解，確保社?；鸸芾碚叻ㄒ幍呢瀼貓绦?，維護和保障社會保險基金安全完整，防范基金管理風險，有效制止和糾正違法、違規行為，把老百姓的“養命錢”收好、用好、管好，讓群眾放心。

（一）加強對社?；鸨O管工作的認識 加強社?；鸨O管，是社會保險制度可持續發展的保證。一是領導要重視，組織要確保。各級領導對社?；鸨O管工作重視是否，直接關系基金監管工作開展的力度、深度和社會參與度，同時也能確保社保監管組織機構的籌建、人員的配備和經費的落實，為基金監管工作提供有力的政治、組織保障。二是要確?；鸢踩?，對在執行過程中不合規的政策要盡可能糾正，確保政策執行正確到位，避免和減少因政策執行偏差導致的基金損失。三是要防止濫用權力，要形成相應的權利制衡機制，防止管理人員濫用權力、以權謀私，甚至擠占挪用社?；鹦袨榈陌l生，確保社?；鹨婪ㄕ_使用。四是要確保支付。社?；鹗玛P民生，只有確保社?；鸬陌磿r足額發放，才能安定人心、穩定社會。

（二）國家應建立分權式管理制度 1.應建立獨立、高效、統一的社會保障基金監督和管理委員會。監管委員會應由各級政府部門、人力資源和社會保障部門、財政部門、人民銀行、保監會、證監會、衛生部門、工商行政管理部門、稅務部門、審計部門、監察部門、工會組織、以及企事業單位代表共同組成，制定專門的政策和措施實施基金監管，盡快在基金監管中邁出實質性的步伐。監管委員會按城市設立地方監管辦事處實行垂直管理。 2.建立專業性養老社會保險基金管理局，改變目前社保部門既是基金管理政策的提供者同時又是基金運營的主體的不規范局面?；鸸芾砭忠罁绫；鸨Ｖ?、增值要求和國家宏觀經濟政策取向，將統籌賬戶基金投資于以固定收益金融工具為主的對象（如定期存款、國家債券）和國家重點開發的建設項目。同時，基金管理局按社保部門的指令將資金劃入財政專戶，社保部門建立臨時性賬戶，從財政專戶劃出給付資金并按時足額進賬職工在國有商業銀行的個人養老金賬戶。各級財政對社會統籌部分的給付負有最后責任. 3.應建立個人賬戶基金管理委員會，管理個人賬戶養老金，并篩選信譽度高的基金管理機構，與之簽訂契約對個人賬戶基金進行多元化投資，并建立社?；鸬墓媸芡腥嘶蚍ㄈ耸芡腥酥贫?，做到依法托管、資產獨立、錢權分離、功能分立、法律責任明確、專業運作、信息披露，從而隔離道德風險和市場風險，以實現社會養老保險基金收益最大化。

（三）建立完善的社?；鸨O管法律、法規體系 1. 盡快頒布《社會保險法》，并以立法的高度，明確各種基金的性質和所有權屬性，從根本上解決社會保險基金權利主體缺位的問題。 2. 引進信托法律制度，制定科學的社會保險基金管理法律架構，使社會保險基金的權利主體和義務在明確的法律架構中，對其權利、義務具有明確的預期，并在制度架構在形成內部監督和權利制衡機制。 3. 建立完善的社會保險基金管理信息披露機制，徹底解決社會保險基金權利、義務各方信息不對稱的問題。使得社會保險基金權利主體在獲取充分信息的前提下，對任何欺詐及不當使用社會保險基金的行為行使及時有效的監督。 無論是基本養老保險的統籌賬戶基金，還是個人賬戶基金或企業年金，均具有明顯的私人所有權屬性。權利主體的缺失和私權保障的缺位，是我國目前社會保險基金監督不力的一個痼疾。所以從立法高度確定上述基金的私權屬性并建立有效的信息披露機制，是完善社會保險基金監管法律，保證社會保險基金的安全性，維護社會的穩定和諧及社保制度可持續發展的重要內容。

（四）、加強社?；鸬念A算管理 在國家尚未建立起完整的社會保障預算制度前，要按照《國務院關于加強預算外資金管理的決定》，認真準確的編制社會保險基金預算計劃，在預算執行過程中，各部門要加強對基金收支預算的監督，建立考核機制，強化預算的約束力。把本地區應參加各項社會保險參保單位、參保職工人數、年度內擴面任務指標、繳費基數、繳費比例、清欠指標等基本數據摸清做實，按照“可靠性、真實性、 統一性”的原則，編制社?；鹗杖腩A算；嚴格按照社會保險基金規定的列支范圍的標準和支出規模，編制支出預算，財政、勞動保障部門應加強社?；鹗罩ьA算的監督檢查，并定期對稅務征繳機關和社保經辦機構檢查預算的執行情況，稅務部門征收的社?；鹨皶r存入財政專戶，便于社保部門及時辦理登帳、基金轉移、退休辦理等。同時，財政、勞動保障部門應密切配合，加強對社?；饹Q算的審核工作，完善財政、勞動保障兩部門聯合上報社會保險基金決算的工作機制，確保有關數據準確、完整

（五）預防社?；鸨恍钜饷邦I

1.建立和健全離退休人員領取養老金資格認證制度。實行離退休人員領取養老金資格認證是防止冒領養老金行為，保證基金安全的重要手段，應加大養老金資格認證工作的宣傳力度。要充分利用電臺、電視臺、報紙、張貼公報等多種形式，開展多樣性的宣傳工作，同時采取日常認證與集中認證，普遍認證與重點認證，居委會、社區、鄉鎮勞動管理服務站認證與本級社會保險機構認證三結合的方式進行，針對不同人員采取不同方法（如：本地區認證可采取街道居委會、社區、鄉鎮勞管站和社保部門合力進行；異地居住的離退休人員可采取電話約訪，指紋鑒定、網絡視頻、本人最新照片郵寄等認證措施）。

2.加強認證機構的知識培訓和認證程序培訓，使本社保機構工作人員及各街道、鄉鎮、社區具體負責認證的工作人員熟知認證工作流程，盡快掌握認證工作的方式方法，更好地為認證工作服務。

3.建立舉報獎勵制度。社保部門加大監管力度，制定舉報獎勵辦法，并向社會公布，對舉報他人冒領養老金的，一經查實，給與舉報人相應的獎勵，同時對冒領者加大處罰力度。

4.協調公安、民政殯儀部門，定期將死亡信息以紙質通報方式或網絡傳輸方式通報給社會保險經辦機構備案，采集第一手資料，堵塞冒領漏洞。

5.對于逾期未進行認證或音訊全無的離退休人員，社會保險經辦機構可暫停支付其基本養老金，等補辦認證手續后再給予補發。

（六）強化社?；鸬纳鐣O管

1.強化社保機構的監管。建立健全各項規章制度，使社保各項工作有章可循；進一步加強基本養老保險基金征繳與監管，切實搞好擴面征繳工作，嚴格抓好社 會保險登記和繳費申報制度，強化社會保險稽核和勞動保障監察執法工作，認真審核繳費單位的繳費基數，防止參保單位少報、漏報、瞞報繳費基數，努力提高征繳率；加大清欠力度，確?；攫B老保險基金應收盡收；嚴格新增離退休人員的審批，加強動態核查，嚴防弄虛作假、虛報冒領。 2.強化稅務部門的監管。要堅決克服“代征”社保費的錯誤認識，樹立稅務機關就是社保費征收主體的正確觀念，發揮稅務機關的征收優勢，加強社保費征收管理；要利用稅務機關的征管優勢，不定期對繳費人數、繳費基數等申報資料進行檢查核實，確保參保信息和數據真實準確。 3.強化財政部門的監管。嚴格收支兩條線管理，確保?？顚Ｓ?；按照建立公共財政的要求，積極調整財政支出結構，加大對社會保障的資金和經費投入；在保證基金資產安全性、流動性的前提下，實現基金資產的增值。 4.強化審計部門的監管。準確定位社?；饘徲嬆繕?，以效益審計為總攬，以社保制度運行過程為主線，以社保資金的真實、安全、規范為切入點，發揮審計監督作用，使社保資金能夠安全有效運行。 5.強化社會各界的監管。加強群眾監督、工商行政部門監督、檢察機關監督、人大監督、政協民主監督和新聞輿論監督，形成監管合力。

結束語：

社?；鸬谋O管，不是一朝一夕的事，必須建立長效的監管機制；確保社?；鸬陌踩?、完整，必須思想認識上高度重視，監管團隊的素質必須要過硬，監管責任必須要明確，處罰力度必須要加強。只要這些工作落到實處，定能規范基金管理和監督行為，提高監管工作的效率。

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