銀行承兌匯票業務在農業發展銀行（以下簡稱農發行）使用率低，不僅受到中部欠發達地區經濟環境的影響，與企業貿易背景、客戶準入門檻、內控管理薄弱有很大關系。本文從中部欠發達地區銀行匯票貿易背景、經濟環境和風險管控方面進行分析，提出在風險可控的前提下農發行優先發展銀票業務的對策建議。

一、農業發展銀行銀票業務的發展現狀

銀行承兌匯票是銀行擔保項下的無條件延期付款工具，相對貸款、信用證、商業匯票等支付工具，具有買方交易成本低、賣方回款有保障等優勢。各銀行業金融機構都看中了承兌業務的收益穩定、能派生保證金存款和增進客戶關系而大力拓展。銀行承兌匯票的優勢顯而易見，但在中國農業發展銀行山西省分行的發展現狀卻不容樂觀，呈現以下特點。

（一）企業參與熱情低

近年來，隨著銀行支付結算品種的不斷豐富和支付系統的日益完善，企業可選擇的銀行支付產品和結算方式越來越多，大部分客戶在資金支付方面比較容易接受大、小額支付業務和網銀等電子銀行業務。

欠發達地區的農發行所轄縣域企業產業結構單一，以糧食收購為主的收儲企業，在收購、生產、銷售等環節的資金交易支付一般以現金、支票支付、匯兌等方式為主，對銀行匯票等票據業務極少使用。

（二）宣傳營銷不到位

客戶參與銀票業務的熱情不高，主要是農發行對銀行承兌匯票的宣傳方式單

一、營銷不到位

調查問卷顯示，受訪的客戶對銀行匯票的認知停留在聽說過的階段，沒有參加過農發行組織的銀行匯票業務知識普及培訓。

傳統的宣傳折頁、張貼海報的宣傳效果分散，只能給客戶留下淺表的印象，對銀行承兌匯票開展對企業完善融資渠道、便捷支付、積累信用額度的益處意義不大，從而導致客戶不敢也不愿主動嘗試使用銀行匯票。

（三）機構開辦積極性不高銀行匯票業務具有承兌性強、靈活性高、節約客戶融資成本等特點，商業銀行銀票業務辦理流程和風險管控模式已經比較成熟。中部地區的農發行票據業務起步較晚，受銀行承兌匯票業務“低信用風險、高操作風險的”的特點影響，實務操作中易發生因人為疏忽執行制度不到位、承兌銀行承兌墊款無法代償的風險，從而形成資金損失。

目前，全山西省除長治、運城外，大部分機構近幾年來從未辦理紙質銀行匯票貼現或承兌業務。

二、銀票業務發展的制約因素

由于中國農業發展銀行山西省分行票據業務起步較晚，管理和操作經驗不足，個別行在銀行匯票業務的承兌、貼現辦理中存在管理不合規、操作不規范的問題。

（一）銀票缺乏真實貿易背景問題較為突出

《票據法》對銀行匯票的貿易背景真實性做出明確要求，但從總行對《2013年銀行承兌匯票業務審計情況的通報》看，無真實貿易背景的銀行匯票禁而不止。

其表現形式是：企業使用偽造、變造的增值稅發票或復印件辦理銀行匯票承兌、貼現業務；合同、發票不合規，虛假發票、發票重復使用、發票作廢、發票未加蓋稅務發票專用章，發票開立時間早于合同簽訂日期；其他貿易背景不真實問題，如未見入庫記錄，交易合同未正常履行，自開自貼，套取我行信貸資金。

其主要原因是受銀行信貸規模限制，企業借助銀行匯票進行短期融資；銀行機構在審查銀行匯票貿易背景真實性時，缺乏有效手段，只能根據企業提供貿易合同和增值稅發票進行形式審查。

（二）營業機構內控管理不完善中部地區農發行在執行

《人民銀行支付結算管理辦法》、《銀行票據業務實施細則》、《中國農業發展銀行銀行承兌匯票業務管理辦法》等制度時，存在有章不循、崗位制約流于形式等問題。其具體體現在以下方面。

一是客戶經理道德風險。在辦理承兌和貼現業務時未嚴格履行盡職調查義務，為一些信用等級低、支付能力弱、保證金比例較低的客戶辦理票據承兌業務。

二是內控監督不力。在基層行營業機構，由于人員配備較少，在票據審核、保管、交接、送票等環節未能嚴格執行“雙人制”，做到相互制約，甚至部分機構票據業務操作存在一人多崗、一手清的情況，給違規操作提供便利，存在較大風險隱患。

三是制度執行不到位引發操作風險，如未按規定對票面信息關鍵字段進行事前查詢查復，辦理掛失止付、公示催告不及時，不認真審核銀行承兌匯票背書信息是否首尾接續和票據簽發日期、背書日期、承兌日期是否在票據有效期內。

（三）辦理匯票準入條件把關不嚴中部地區的農發行由于受經營績效

考核壓力和營利行為的驅動，未嚴格執行總行《銀行承兌匯票業務管理辦法》對客戶和機構準入條件的有關規定，降低銀票承兌申請人、貼現申請人的信用等級和開辦行的業務準入門檻，主要表現在以下幾方面：一是個別行在票據申請人有不良信用記錄的情況下，為其辦理銀行承兌匯票業務；二是辦理該客戶貼現協議、貼現申請人營業執照經營范圍與貼現資金用途不相吻合，且該筆票據貼現與我行貼現業務政策受理條件不符；三是基層行營業機構銀行承兌匯票保證金管理不合規，未按要求逐筆開立保證金子賬戶，并簽訂保證金質押合同或最高額質押合同。

三、銀行匯票的風險管控措施

（一）規范銀票簽發行為，加強背景審查

農發行基層營業機構對承兌、貼現行為的審查應把握三個重點。

一是重點審查票據簽發人的購銷合同、增值稅發票真實性，加強與稅務部門溝通核驗增值稅發票的真實性和唯一性；二是重點關注票據間邏輯關系是否合理可靠，出票人增值稅發票的銷貨方與合同的供貨方是否一致、增值稅發票的購貨方與承兌匯票出票人是否一致；三是重點核對貿易背景是否有真實的貨物購銷關系，采取實地查驗、走訪交易對手、核對倉儲出入庫手續及物資等形式開展盡職調查。

（二）規范業務辦理流程，防范操作風險

操作風險是發展銀行承兌匯票業務的難點，也是控制銀行資金風險的薄弱環節，經過長期艱苦的摸索，商業銀行已經建立規范的業務辦理流程和風險管控措施可供借鑒。

一是完善信息查詢查復機制。銀行承兌匯票的開辦行營業機構要建立信息查詢查復制度，明確查復信息的有效期時間，明確查詢的關鍵字段、已查詢銀行機構的名稱，是否存在“簽發掛止凍催他查”的情形，明確查復確認和重新發起的條件。

二是建立并執行不相容崗位分離原則，銀行承兌匯票業務，操作崗位必須與匯票信息查詢查復崗位相分離，貼現票據的交接、送票實行票據專用箱包雙人雙鎖，鑰匙分人保管原則。

三是將票據業務權限集中在管理行直營部，設立匯票辦理專柜，逐筆建立專項臺賬，相關人員實行輪崗，切實杜絕風險隱患。

（三）加強申請人票據查驗，防范信用風險

針對審計檢查中暴露出的問題和風險隱患，及時修訂承兌匯票業務管理制度辦法，加強對票據業務流程中關鍵節點的管理控制，突出以下三個重點。

一是加強申請人準入資格審查?？蛻艚浝順淞⒈M職調查的職業道德，在收集客戶基礎資料的同時，通過人民銀行征信系統查詢下載、審查貸款卡年檢等手段了解企業資信情況，對不良記錄或貸款卡暫停的申請人，不受理其承兌或貼現申請。

二是加強票據簽發合理性審查?？蛻艚浝硪J真測算企業購銷周期、銷售前景和企業兌付能力，合理確定匯票期限和金額，同時要求客戶提供全額保證金擔保，承諾發生墊付資金損失由企業進行代償。

三是加強保證金賬戶管理。農發行基層營業機構對每單銀行匯票逐筆開立保證金子賬戶，該資金來源必須是銀票承兌申請人自有資金繳存。在票據到期前，保證金賬戶實行封閉運行，申請人不得提前支取。

四、優先發展銀票業務的對策建議

銀票業務作為銀行“存、貸、匯”業務的重要補充，不僅自身具有中間業務收益，還能派生保證金存款。開辦銀票業務對提升農發行服務水平、鞏固和發展優質客戶、撬動負債和中間業務，實現銀企雙贏有重要意義。因此，在風險可控的前提下，中部欠發達地區的農發行應優先在糧油產業鏈和點對點客戶中營銷發展銀票業務。

（一）準確定位業務推廣主體，達到推介培訓的宣傳效果

銀行承兌匯票作為一種流程復雜、專業化程度高的支付工具，決定它不能像現金、支票和匯兌一樣被廣泛使用。結合農業發展銀行政策性色彩強的業務屬性和中部地區特殊經濟環境影響，提出在“產業鏈”和“點對點”發展銀票業務的兩種路徑。

首先，應把糧油購銷儲調全產業鏈和農村基礎設施建設和農業綜合開發中長期貸款的核心企業列為銀行匯票的主體客戶群，以此帶動上下游企業的使用。

其次，要在商業性貸款的農業產業化龍頭企業中尋找點對點的固定客戶作為潛在客戶群，以此擴大銀行匯票的使用面。只有準確把握“產業鏈”和“點對點”兩個重要客戶群銀票業務才能基礎扎實，開枝散葉。

最后，農發行基層營業機構要適時開展銀行匯票業務等支付工具推介會，主動向客戶培訓普及銀行匯票基本知識和使用方法，幫助客戶打消顧慮，提高客戶的認知度和參與度。

（二）抓住供應鏈資金結算特點，積極開展產業鏈式營銷

在產業鏈競爭加劇及核心企業強勢地位的背景下，賒銷在供應鏈結算方式中占有較大比重。中部欠發達地區的農發行應該把糧油產業鏈和農業中長期貸款的核心客戶作為重點營銷目標，通過核心企業的影響力，向其上下游配套企業拓展承兌業務。銀監會“貸款新規”出臺后，農發行在向客戶簽發銀行匯票后，按照受托支付的要求，積極營銷上游收票企業開辦承兌-貼現業務，承接信貸資金的體內循環，提高貸款在農發行系統體內留存率和延長留存時間，擴大綜合收益。

（三）靈活設計承兌業務產品，引導點對點客戶以票理財

農發行自營貸款客戶主體是農業產業化龍頭企業，資金結算中呈現大量賒銷和購銷貿易雙方相對穩定的特點。對其而言，承兌業務與貸款融資較其他信貸產品，具有使用費率低、承兌方式靈活、可獲得保證金存款利息的優勢。

在銀票產品的推介營銷中，可以借助農發行財務咨詢顧問平臺，準確分析貸款客戶生產經營、財務運作和資金結算特點，引導“點對點”客戶群在我行使用銀票產品辦理結算、融資和中間業務，提高企業資金周轉和降低財務成本。

參考文獻：
[1]李靜.我國商業銀行票據業務風險管理與防范[J].當代經濟,2009\\(15\\).
[2]蔣領.承兌匯票貼現業務風險防范及對策[J].學理論,2012\\(20\\).
[3]董樂.論銀行會計的風險與防范[J].漯河職業技術學院學報,2010\\(06\\).
[4]劉超.銀行承兌匯票業務中的問題及對策思考[J].現代商業,2007\\(21\\).
[5]李莉.銀行承兌匯票風險防范[J].審計與理財,2007\\(03\\).
[6]楊魯峰.淺談企業銀行承兌匯票管理中存在的問題及對策[J].經濟師,2009\\(04\\).
[7]龍忠起.我國銀行承兌匯票業務的風險與防范研究[D].長江大學,2013.