本篇論文目錄導航：

【題目】中國上市公司管理舞弊現象探究
【第一章】國內上市企業管理舞弊控制研究引言
【第二章】管理舞弊概述
【第三章】我國上市公司管理舞弊現狀分析
【第四章】基于“GONE”理論的公司管理舞弊動因
【第五章】我國上市公司管理舞弊的防范對策
【結論/參考文獻】上市公司管理舞弊問題研究結論與參考文獻



目 錄

1 引言

1.1 研究背景及意義

1.2 文獻綜述

1.2.1 關于管理舞弊動因的文獻回顧

1.2.2 關于管理舞弊識別的文獻回顧

1.2.3 關于管理舞弊治理的文獻回顧

1.2.4 文獻評述

1.3 研究方法和思路

1.4 本文框架

2 管理舞弊概述

2.1 管理舞弊的基本概念

2.1.1 管理舞弊的涵義

2.1.2 管理舞弊的特征

2.2 相關概念辨析

2.2.1 管理舞弊與職務犯罪

2.2.2 管理舞弊與會計信息失真

2.2.3 管理舞弊與財務報表舞弊

2.3 舞弊動因分析

2.3.1 GONE 理論分析

2.3.2 舞弊風險因子理論分析

2.3.3 冰山理論分析

2.3.4 三角理論分析

3 我國上市公司管理舞弊現狀分析

3.1 我國上市公司管理舞弊基本情況

3.1.1 管理舞弊屢禁不止

3.1.2 管理舞弊金額較大

3.1.3 涉及的行業范圍廣

3.2 管理舞弊手法多樣化

3.2.1 濫用會計政策

3.2.2 隱瞞或掩飾有關事實

3.2.3 粉飾盈利能力

4 我國上市公司管理舞弊動因--基于“GONE”理論

4.1 需要因子

4.1.1 與公司參與證券市場活動有關的舞弊需要

4.1.2 與公司持續經營有關的舞弊需要

4.1.3 獲取私人報酬最大化產生的舞弊需要

4.2 機會因子

4.2.1 法律法規不健全增加舞弊機會

4.2.2 內部控制薄弱提供舞弊機會

4.2.3 權力崇拜增加舞弊機會

4.3 暴露因子

4.3.1 審計揭露舞弊遭“脅迫”

4.3.2 監管處罰不夠使舞弊者不怕暴露

4.4 貪婪因子

4.4.1 自身的巨大欲望導致貪婪

4.4.2 誠信的缺失導致貪婪

5 我國上市公司管理舞弊的防范對策

5.1 消除管理舞弊的需要

5.1.1 完善我國證券市場相關制度

5.1.2 建立對管理層的財務約束機制

5.1.3 完善評價和薪酬制度

5.1.4 完善管理層退出機制

5.2 減少管理舞弊的機會

5.2.1 進一步完善我國會計準則

5.2.2 加強對內部控制的監督與評審

5.2.3 培育健康的企業文化

5.3 增加管理舞弊暴露的可能性及懲罰力度

5.3.1 擴展舞弊審計職能

5.3.2 強化內部審計職能

5.3.3 完善舞弊處罰體系

5.4 提升管理者的道德水平

5.4.1 弘揚廉潔之風

5.4.2 加強管理者職業道德考察

5.4.3 健全職業經理人市場

6 結論與展望

參考文獻

致 謝

摘 要

資本市場為資金的籌集提供了一個很好的平臺，是上市公司融資和再融資的主要場所。在資本市場中，信息是無處不在也是非常重要的，信息質量的高低直接決定了資本市場是否有效。而信息來源于方方面面，通過各種渠道、各種方式在資本市場中傳遞，因此，“誠信”在資本市場中起著舉足輕重的作用。如果上市公司違背誠信原則，制造虛假財務或非財務信息，操縱市場，將引起股價非常波動，給利益相關者帶來巨大的經濟損失，擾亂市場秩序，甚至危害國家的經濟安全。

20 世紀末以來，我國上市公司造假案件接連被曝光，雖然本世紀較上世紀來說舞弊案數量有所減少，但是舞弊現象仍然屢禁不止。由于上市公司的特殊主體身份，使得其不當行為所帶來的影響范圍廣、影響程度深，不僅損害了公司內外部利益相關者的利益，而且擾亂了經濟市場的秩序。通過對我國上市公司以上這些現象進行具體的分析可以發現，大部分行為主體是公司的管理者。而有公司管理人員參與的舞弊相較于普通舞弊而言更難發現，手段更加高明和多樣，影響范圍更加廣泛，給投資者、債權人等利益相關者帶來了巨大的經濟損失和精神損失，嚴重擾亂了證券市場的秩序。管理層是運用了什么手段進行舞弊？管理當局為什么要進行舞弊？是哪些條件促成了管理當局的舞弊行為？怎樣防范管理舞弊？這些都將是學術界研究上市公司管理舞弊關注的焦點。

正是出于這樣的背景下，對我國上市公司的管理舞弊行為應當予以足夠的重視，全面分析其舞弊的動因及手法，探索可實現又強有力的防范措施，維護我國經濟的安全和秩序，實現資本市場健康、持久地發展。否則，管理舞弊將一發不可收拾，在我國資本市場上橫行霸道，嚴重危害我國資本市場的發展以及社會主義經濟的正常運行。國外學者對管理舞弊的相關研究較為深遠、透徹，我國在進行管理舞弊的防范及治理時可以借鑒國外研究成果和經驗，但是考慮到我國特殊的政治制度體系、法律法規和經濟制度等，對我國上市公司管理舞弊的研究應該從我國的實際情況出發，立足于我國基本國情。

本文在查閱前人對于上市公司管理舞弊及其防范對策等的相關研究的基礎上，借鑒國內外相關文獻及出臺的政策，結合我國資本市場的實際情況，采用規范研究方法對管理舞弊的識別及其防范對策作了較為系統的分析研究。本文首先進行了相關的背景介紹和理論概述。在這部分中，介紹了本文的研究背景、意義和研究思路、研究方法，對國內外關于管理舞弊的研究成果進行了回顧，按照管理舞弊的動因、識別和治理分別進行歸納整理，在整合前人的研究成果的基礎上，對其進行簡單評述，并提出存在的不足之處。另外，還介紹了有關管理舞弊的理論基礎，即基本概念及特征，辨析了管理舞弊及其相關的幾個概念，將管理舞弊與其相似名詞區分開來，突出管理舞弊的特點，為后文的研究奠定基礎。接著分析了我國上市公司管理舞弊的基本情況、常用手段及動因，以此為提出管理舞弊的防范對策進行鋪墊。通過搜集受到證監會處罰的上市公司資料，對所獲得的有關數據進行加工整理、計算統計，得出了我國上市公司管理舞弊屢禁不止、涉案金額較大、涉及行業范圍廣的現狀。接著，分析了我國上市公司管理者進行舞弊的常用手段。最后，根據舞弊“GONE”理論，從需要、機會、貪婪、暴露，這四個方面分析了我國上市公司管理層舞弊的動機。最后，針對我國管理舞弊動因的四個因素，逐一提出相應的防范對策，以期加強對管理舞弊的監管，減少管理舞弊行為的發生。希望在宏觀上有利于完善我國相關法律法規、會計準則等，保持我國經濟健康、長久的發展下去；在微觀上有利于加快我國上市公司內部經營政策和治理結構的改進，提高管理當局及公司整體的誠信水平、持久的競爭力和在市場中的地位。

關鍵詞：管理舞弊 上市公司 舞弊防范 舞弊動因 “GONE”理論

Abstract

Capital market provides a good platform for raising funds, and it is the main placesfor financing and refinancing of the listing Corporation. In the capitalmarket, information is also very important and exist everywhere, the quality ofinformation determines whether the capital market is effective directly. Because of theinformation comes from all aspects, through various channels, various ways in thecapital market, therefore, the “good faith” play a decisive role in the capital market. Ifthe listing Corporation violates the principle of good faith, making a false financial andnon-financial information, market manipulation, will cause the stockprice fluctuation, bring huge economic losses to the stakeholders, disturb the marketrule, and even endanger the security of national economy. Since the end of twentiethCentury, China's listing Corporation fraud cases have being exposed, whilethe previous century fraud case number has decreased, but the fraud phenomenon stillrepeated. Because of the special status of listing Corporation, scope of theinfluence brought by its improper behavior is wide, the consequences are serious, notonly harm the interests of investors and creditors, but also disturbs the economic orderof market. Through the analysis of deep-seated reasons behind these scandal, we canfind that the initiator of these phenomena is the management. What means of themanagement used to fraud? Why management fraud? What are the conditions thatcontributed to the management fraud? How to prevent the management fraud? Thesewill be the focus of academic research about management fraud.

It is out of this background, we shall pay enough attention to listingCorporation management fraud, make a comprehensive analysis of the fraud motivationand means, explore several realized and strong measures to protect China'seconomic security and order, realize the healthy and sustained development of capitalmarket. Otherwise, management fraud will run out of tyranny in the capital market ofour country, do harm to the development and normal operation of China's capitalmarket and the socialist economy. So far, foreign scholars' relevant researchon management fraud is more profound and thorough, our country can learn from theforeign research achievements and experience in the prevention andtreatment of management fraud, but considering China's special political system andeconomic system, laws and regulations, research on listing Corporation managementfraud in our country should proceed from the actual situation of our in China, based onChina's basic national conditions.

Based on predecessors' related research about listingCorporation management fraud and its prevention measures, drawing on relevantliterature and policy of domestic and abroad, combined with the actual situation of thecapital market of our country, using normative research method to research managementfraud identification and its prevention strategies systematically. Firstly, Mainlyintroduces the research background, significance and research ideas and methods, andreviews the domestic and foreign research literature. Then introduce the theoriesabout management fraud, discriminate management fraud and its relevant concepts tohighlight the characteristics of management fraud. Secondly, analyzes currentsituation, motivation, commonly used method and warning signal of the listingCorporation management fraud in China. By collecting data of listing Corporation thatbe punished by CSRC, with complete analysis of the data obtained, concluded thatthe listing Corporation management fraud in our country is banned repeatedly and themeans is varied. Then, according to the fraud “GONE” theory, from theneed, opportunity, greed and exposure, the four aspects, to analysis managementfraud motivation. Thirdly, in view of four factors of management fraud motivation, putforward the corresponding countermeasures, with a view to strengtheningthe supervision of management fraud, reduce the occurrence of management fraud,improve China's relevant laws and regulations, accounting standards, the efficiency ofcapital market, safeguard the interests of stakeholders in the macro; at the micro level,improve listing Corporation internal business policy, governance structure, promote thequality of information disclosure and management's sense of integrity.

Key words: Management fraud; Listing Corporation; Fraud prevention; The fraudmotivation; “GONE” theory